С 1 ноября 2025 года действует внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

С 1 ноября 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающий внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

• Теперь задолженность взыскиваться как во внесудебном, так и в судебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с суммой налога.️
• По старым правилам налоговая задолженность взыскивалась по решению суда. При этом в большинстве случаев налогоплательщик был согласен с суммой задолженности, но прежний порядок требовал обязательного обращения в суд.️
• Это увеличивало расходы должника, так как к сумме долга добавлялись судебные издержки.️
• При этом важно, что теперь при оспаривании сумма долга исключается из сальдо единого налогового счета. То есть пока идет разбирательство, налогоплательщик может оплачивать другие налоги - в счет долга их не спишут.

Таким образом, не отменяется судебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, а, наоборот, гарантирует его в отношении спорной задолженности.

Кроме того, новый порядок позволяет сократить издержки:️

• судов, так как рассматриваться будут только спорные ситуации;
• налогоплательщиков - оплата сопутствующих судебных расходов, пени сейчас в среднем превышают 40% суммы долга.

Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России Например, если налоговый орган обратился в суд за взысканием задолженности в размере 30 тыс. рублей, то по результатам его рассмотрения и принудительного исполнения решения плательщик дополнительно будет должен уплатить 12,3 тыс. руб.:️

• 6,2 тыс. руб. - пени при ключевой ставке 17%️;
• 4 тыс. руб. - госпошлина за рассмотрение дела в суде️;
• 2,1 тыс. руб. - исполнительский сбор судебного пристава.

Так, например, нельзя направить свое несогласие по налогам, которые начисляет сам налогоплательщик. Речь идет о НПД, налогах от предпринимательской и иной деятельности, а также об НДФЛ, который отражен в декларации.

Кроме того, новый порядок фактически увеличивает сроки для налогоплательщика для подачи возражений.

Если до 1 ноября у должника было 20 дней на возражения со дня направления судебного приказа, то теперь налогоплательщик может представить повторное возражение - жалобу или несогласие с отказом в обжаловании в течение 30 дней.

Сделать это можно:

• в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц;
• по почте заказным письмом.